个人所得税的计算与申报实验报告总结

纳税申报实训心得体会

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善 改 了 到 得 也 活 生 们 我 足 富 件 条 质 物 步 进 的 代 时 着 随 , 前 当 纳税申报实训心得体会 纳税申报实训心得体会一 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实 训里,我们的专业知识又上了一个新的台阶。

这一周里,我们主要对“ 1.税务登记、领购、开具和 保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税 纳税申报; 5.企业所得税纳税申报;6.个人所得税纳税申报;7.城 市维护建设税纳税实务 ;8. 印花税实务 ;9. 城镇土地使用税 实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习,使我 们既能掌握最新的理论知识,又能熟练掌握税务会计核算、 纳税申报表等实践操作技能。

在这个学习和联系的过程中,我发现纳税申报是一门 实务与理论结合性很强的学科,尽管我学过这门课,但是当 我第一次操作具体业务时,觉得又和书上有些不同,实际工 作中的事务是细而复杂的,只有多加练习才能牢牢掌握。这 次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司 实际操作的实务区别在哪里,相同的地方在哪里,如何执行 一些特殊的账户,如何会计处理等等。带着这些问题,我在 这一周里学学问问,让我对这些问题有了一定的解答,达到 了这次实训目的。

通过这次实训,我对税务机关工作和企业会计工作有 众 服 足 立 难 很 就 去 不 上 重 权 、 高 多 有 你 论 无 以 所 久 永 则 当 而 ”牌 凰 “凤 做 才 后 然 一 先 首 导 领 为 : 到 识 认 地 醒 清 我 。

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善 改 了 到 得 也 活 生 们 我 足 富 件 条 质 物 步 进 的 代 时 着 随 , 前 当 了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关 系,决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一, 企业作为纳税义务人其义务是纳税,税务机关除了依法履行 职责之外,应该严厉打击各种形式的舞弊行为,努力创造一 个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工 作,提高会计人员业务水平和法律意识,充分发挥会计工作 的监督职能,为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有 实现有效的协调,国家才有稳定的税收来源,企业才有稳定 的发展环境。

实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大 化和企业价值最大化是企业的目标,也是纳税筹划的动机。

在此动机下,企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税 筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得

所得税实验报告

顺华能源学院税 收 实 务 实 验 报 告专 业 年 级 学 生 姓 名 学 号 实 验 成 绩 指 导 教 师会计 0905 张一敬 04 号陈玉新2012 年12 月14 日 一、项目名称:所得税纳税申报二、实验目的:通过所得税纳税申报实验的学习,熟悉我国所得税的计算、纳税申报及缴纳 等业务;系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对所 得税基本理论的理解、 对所得税的应纳税额计算,熟悉所得税纳税申报表及相关 各表并填写, 将所得税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在 一起,从而真正学好税法这门课程。

增强实践经验, 熟悉完整的业务处理程序, 掌握会计到纳税申报中的易错点、 难点。为将来实际工作打下良好基础。三、实验要求:(1)计算望花机械制造有限公司 2008 年应缴纳的企业所得税。

(2)根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据,填制所得税纳税申 报表。四、 实验内容:望花机械制造有限公司 (居民企业)于 2007 年 1 月注册成立进行生产经营, 系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007 年应 纳税所得额为-50 万元。2008 年度生产经营情况如下: 1、 销售产品取得不含税收入 9000 万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为 1000 万元(第一年取得该项目收入)。

2、2008 年利润表反映的内容如下: (1) 产品销售成本 4500 万元; 从事符合条件的环境保护项目的成本为 500 万元 (2)销售税金及附加 200 万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加 50 万元 (3)销售费用 2000 万元(其中广告费 200 万元);财务费用 200 万元 (4)“投资收益”50 万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收 益 40 万元,国债持有期间的利息收入 10 万元); (5) 管理费用 1200 万元 (其中业务招待费 85 万元; 新产品研究开发费 30 万元) ; (6)营业外支出 800 万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元,非广告 性赞助支出 50 万元,存货盘亏损失 50 万元)。 3、 全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元(其中符合条件的环境保护项目 工资 100 万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5% 的比例提取。

4、全年列支职工福利性支出 120 万元,职工教育费支出 15 万元,拨缴工会经费 20 万元。

5、假设 ①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项; ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 ③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 五、实验步骤: 1、 2008 年利润总额= (9000+1000) (4500+500) (200+50) - - +50- (2000 +200+1200)-800 =600(万元) 2、2008 年收入总额=9000+1000+10=10010(万元) 其中:免税收入=10 万元 按新所得税法:收入总额包括投资收益 40 万元,合计 10050 万元 3、2008 年各项扣除 (1)成本=4500+500=5000(万元) (2)销售税金及附加=200+50=250(万元) (3)期间费用分配率=(2000+200+1165)÷(9000+1000)×100%=33.65% 期间费用=9000×33.65%+1000×33.65%=3365(万元) 其中:销售费用 2000 万元 (广告费在销售营业收入 15%据实扣除) 财务费用 200 万元 管理费用 1200-35=1165(万元) 业务招待费限额=10000×5‰=50(万元)<85×60%=51(万元) 业务招待费=50 万元 (4)营业外支出 800-(100-72)-50=722(万元) 公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72(万元) 4、2008 年应纳税所得额 =10010-10-(5000+250+3365+722)-30×50% -50 =10000-9340-15-50=595(万元) 5、2008 年应纳所得税额=595×25%-〔1000-(500+50+336.5)〕×25% =481.5*25%=121.125 万元 六、实验结果: 根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据如下: 本月数:2008 年利润总额=600 万元 2008 年应纳税所得额=595 万元 2008 年应纳所得税额=121.125 万元 七、实验分析与总结: 在这一段时间的税法实训学习中,我从中受益匪浅。通过填报企业所得税申 报表,结合所学专业理论,使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识,加强了 对税务处理工作的认知和认同, 培养了对所学专业的兴趣和热情,激发了学习专 业理论知识的积极性。

在实训过程中,在计算企业所得税和个人所得税时要牢记 各个税目的税率并且在计算过程中认真审题,先判断税率,再进行应纳所得额的 计算,最终求出应纳税额。为保证计算结果准确,将计算公式以及适用范围和标 准划分条件熟记于心, 这样保证计算结果准确无误。我们体会到了税收的广泛性 和复杂性, 对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验,这是个 好的开始。

让我们对今后的学习有了系统的认识, 为我们走向社会奠定初步基础。

总之,这次实训,我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我坚信通过这 一段时间的实训, 所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助,这在我们今 后的学习中将不断的得到验证。其实,每一次实训都是一次很好的锻炼机会,我 们应该学会珍惜,通过每一次实训找到自己的不足,并及时弥补。

报税实训报告

报税实训课程 成果报告所在班级 学生姓名 学 成 号 绩10 级会计 10 班 胡涵帮3700101022中国地质大学江城学院经济与管理学部 2013 年 4 月 17 日 报税实训报告报税实训课程是非常有必要的, 通过实训使我们能独立处理所有 会计实际操作,以及学会网上报税流程,能够处理纳税和工商年检等 事务, 既能手工处理账务,又能电脑做账,并能进行财务分析,夯 实税务会计。进一步完善自己,提高自己的能力,成为一名合格的会 计人才,为迎接更大的挑战做准备。

网上报税税种为增值税、消费税、营业税、个人所得税为主,兼 其他小税种等。

实训过程我们首先要进行的是根据经济业务写出会计分录, 其次 再计算并结转各税种的应纳税额,登记应收税费等明细分类账,最后 填制各种纳税申报表 老师特别强调建安方面的税种以下是我终结关于税种的归纳1.填制增值税的各种纳税申报表 先登记增值税纳税申报表,在计算时注意计算的步骤,再进行增值税纳税申 报表的各种附列资料,最后写资产负债表和利润表。

2.填制消费税的申报表---填写酒及酒精消费税纳税申报表,并计算并填写销 售数量,销售额,应纳税额。

3 .填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表,计算并填写应税收入、应 税营业额等等。

4.城建税及附加的申报表----填写申报表,计算并填写计税税额、应纳税率、 费税等。

5.关税完税凭证的申报表---填写海关进口关税专用缴款书,代征增值税缴款 书,计算税款金额等。

6.车船购置税的申报表---填写纳税申报表,计算关税完税价格、消费税、应 纳税额等。

7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表---房地产城镇土地使用税申报 表,计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表,计算税额标准、应纳税 额等。

8.个人所得税的申报表---计算扣缴个人所得税、减费用额、速算扣除数等。

9.企业所得税的申报表---预缴纳税申报表,计算本期金额、累计金额等。在实训中也遇到一些问题例如,在计算各种税目的时候,我就经常 把税率给记错,导致计算结果与大家的存在差异。还有就是利润表和 资产负载表,我有时候也会把数字给算错。其实,归根结底就是我的 概念、公式掌握的还不太好,所以经常会算错。这些都是我以后必须 要注意的。错一步则步步皆输,我一定会万分小心的。

最后谈谈这次实训的感想在这短短一的学期中,我体会最深的就 是税收的广泛性和复杂性,这对我们税收的学习也同样是种挑战。作 为会计人员,我们在填制各种税务登记表,税种登记表和各种审批表 时, 要注意填写的位置, 不可写错, 马虎不得。

因为一个小小的数字, 就有可能会导致账目的错误。在实训当中,各种不同的税种计算对我 也是一个不小的考验。

这次的实训对我很有用处, 它为我以后踏入工作累积了很多良好的 知识和经验